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（2020年第1號）

根據《中華人民**國審計法》第二十二條的規定，****自2020年4月3日至2020年7月3日，****學校建設項目（教學樓）三標段工程決算進行了審計。現將審計結果公告如下：

一、 基本情況

(一)項目立項批復情況

2016年11月2日，****實驗高中取得****委員會《****實驗高中（教學樓、學生宿舍樓）建設項目建議書的批復》（桐發改〔2016〕172號）；2016年11月14日，取得《****實驗高中（教學樓、學生宿舍樓）建設項目可行性研究報告的批復》（桐發改〔2016〕178號）；《****實驗高中（教學樓、學生宿舍樓）建設項目初步設計的批復》（桐發改〔2016〕210號）。2018年3月16日，****政府****辦公室下發《****政府采購項目批復通知書》，實施公開招標。

（二）工程管理情況

該工程項目勘察單位為****勘察院有限公司；施工圖設計****設計研究院；施工圖審查單位為南****咨詢中心。2017年11月22****實驗高中與**省****公司簽訂招標代理合同，負責教學樓和宿舍樓的施工及設備采購招標代理工作。于2018年4月27日公開招投標。2018年5月8日，****實驗高中發出5標（監理）中標通知書，中標單位為******公司。2018年5月8****學校發出施工標（三標）中標通知書，中標單位為**縣****公司。2018年5月9日，****實驗高中與**縣****公司簽訂施工合同（簽約合同價****8266.50元）。

(三)資金來源使用情況

依據2017年12月14日《****實驗高中關于學校建設項目的招標申請》顯示“為落實縣教育扶貧專項方案，充分發揮教育在脫貧攻堅工作中的基礎性、保障性作用，進一步擴大辦學規模，以達到在2019年及以后每屆招生2000人的規模，依照我縣高中發展規劃和學習的發展計劃，將建教學樓一棟，初步預算3620萬元；**學生宿舍兩棟，初步預算2580萬元，監理費75萬元，以上三項共需資金6275萬元。資金來源為項目資金3700萬元，在項目資金沒有下達和項目資金不足時，由縣財政承擔。”徐文磊、王楷楠、梁春梅、齊文斌分別簽署意見和簽名。止審計日，共四次撥付施工單位工程款1950****財政局三筆1650萬元，**縣****公司一筆300萬元）。

二、審計評價

審計結果表明，****實驗高中履行了相關建設單位對項目建設的管理職能，保證了工程質量，如期完成了工程項目建設。

三、審計發現的主要問題

（一）項目的立項批復文件內容嚴重與項目實體投資不符。

《****實驗高中（教學樓、學生宿舍樓）建設項目可行性研究報告的批復》（桐發改〔2016〕178號）顯示：項目**工程投資估算3477.06萬元（未分明細）；《****實驗高中（教學樓、學生宿舍樓）建設項目初步設計的批復（桐發改〔2016〕210號）》顯示：項目建筑面積18356.11平方米（教學樓11537.83㎡，宿舍樓3409.14㎡*2棟），**工程投資概算3242.47萬元（教學樓1780.6萬元，宿舍樓532.84*2萬元，附屬工程396.19萬元）。依據2017年12月14日《****實驗高中關于學校建設項目的招標申請》顯示：“將建教學樓一棟，初步預算3620萬元”。2018年2月1日，****中心委托********實驗高中教學樓項目招標控制價進行評審，2018年3月5日****出具匯龍**審字（2018）第24號評審報告。顯示其中教學樓報審招標控制價****9183.14元。審定招標控制價****2395.58元。

該項目立項、批復等文件和數據是為應付和爭取上級項目資金服務的（**省教育基礎薄弱縣普通高中擴建項目，總投資3700萬元，上級資金2960萬元，縣級配套740萬元）。未按照項目建設程序針對項目實際情況合理編制投資估算、投資概算。

（二）工程項目未辦理規劃、施工許可

該工程項目在實施招投標時，****實驗高中****教育局****政府同意先行招標，后補辦手續。截止審計日，仍未按要求補辦相關手續。

（三）工程項目招標文件編制不規范

該項目招標文件第四章合同條款及格式，“本合同為《建設工程施工合同》示范文本（GF2013-0201）”但是所列專項條款第六項合同價款與支付的第23條第2款內容“合同價款中包括的風險范圍：全部風險（含材料風險系數），風險費用計算方法：應包括在投標報價內，不予調整，結算時以審計為準，材料單價均依據施工期間**市定額站發布的《**工程造價信息》中相應材料價格，若有查不到的單價信息，以現場簽證單價為準。”第七項工程管理方式的第27條工程預算編制依據及工程最終結算依據的第3款：“人工費、機械費按招標時現有政策性文件計取，中標以后新頒布的調整辦法不予考慮增加”；第4款：“遠途施工增加費、材料二次搬運費、縮短工程增加費、冬雨季施工增加費不計取；大型機械進出場費、安拆費、基礎拆費用不計取；鋼筋砼預制構件（和金屬構件）汽車運輸按5公里計算”與《建設工程施工合同》示范文本（GF2013-0201）內容嚴重不符。該項目招標文件公告與2018年3月23日發布，因招標文件第三章評標辦法的2.1.2及2.2.4條款與投標人須知前后不一致及招標文件工程量清單缺項和與下載圖紙郵箱內的工程量清單不一致，分別于2018年3月29日、2018年4月11日兩次發布變更公告，最終把投標截止時間、開標時間由2018年4月17日上午10.00時整變更為2018年4月27日上午10.00時整。截止審計日時仍然發現第三章評標辦法（綜合評估法），第34頁評標辦法前附表第2.2.5款與第二章投標人須知第11頁前附表第7.1.1款不一致，互不能解釋。

****委員會評標過程存在技術性失誤

該項目招標文件第三章評標辦法（綜合評估法），第35頁綜合評分部分第2.2.2款評標基準價計算方法明確規定：“投標總價為各投標人有效投標總報價（不含不可競爭費，下同）”但該項目工程量清單投標報價評審記錄表中顯示：評標基準價為****8102.39元（即為包含了不可競爭費），按規定實際評標基準價應為****4944.91元。造成各標段評標賦分有誤差。該項目招標文件綜合評分表中，綜合標（總五項內容，滿分15分）第二項“2015年12月1日以來，項目經理承建過于本項目類似的工程業績，每提供一項得1分，本項目最多得2分”經查閱三家投標單位的投標文件都未見有此項內容，但是7個評標專家為各投標企業都予以賦分。

（五）項目實施過程中變更發生較多

經審閱《****學校建設項目變更審批表》、《會議紀要》、《圖紙會審記錄》及《工程簽證記錄》該工程項目主要發生以下變更：基坑內不良地基換填、開挖土方等施工過程中產生的建筑垃圾均由**縣****公司外運處理、樓地面地板磚變更為彩色水磨石、樓梯由地板磚變為石材、木門變更為防盜門、內墻面增加1.8米瓷磚墻裙、架空框架柱變為干掛石材、西北角增設連廊、增加教學樓周邊外管網、水電、道路、化糞池及地庫頂板景觀附屬設施工程。教室吊扇、紫外線殺菌燈、照明燈的變更，臨時用電配電柜的增加，水龍頭變更為延時水嘴，地下室照明燈具變更為聲光控熒光燈等。上述設計缺陷引起的變更、建設單位意愿所引起的變更、客觀條件變化引起變更，突顯建設單位及相關參建單位履職盡責不到位，項目的變更未進行規范的論證、申報批復程序，造成項目決算超預算情況嚴重。

（六）多計工程造價****736.35元

該工程項目業主單位送審**工程總造價****9399.59元（其中土建****4548.81元，安裝****839.11元,附屬工程****011.67元），該工程項目審計**工程總造價****6663.24元（其中土建****7689.74元，安裝****997.64元，附屬工程****975.86元），審減額為****736.35元。該項目工程量根據建設單位提供的工程驗收資料并結合現場實地核對、測量計算，主要計價依據項目招標投標文件、《建設工程施工合同》約定條款及《建設工程工程量清單計價規范》GB50500-2013取定。

（七）應交稅金****641.88元

該工程建設項目應交稅金****641.88元，其中：增值稅****856.25元(價內稅)；城市維護建設稅207892.81元；教育費附加124735.69元；地方教育費附加83157.13元。

四、審計建議

建議建設單位總結經驗、嚴格項目工程的招投標制、合同管理制和監理制管理工作。施工單位應按照國家規定的取費標準，按照實際情況正確編制工程決算，計算工程造價。

五、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，縣審計局已依法出具了審計報告。****實驗高中整改情況由其自行公告。